通知：个税汇算申报预约已开始，3月1日办理！附最新退税补税全攻略

一年一度的“多退少补”要开始了！小编总结了下2023年度个人所得税综合所得年度汇算清缴4项注意要点，大家记得收藏哦~

1、个税年度汇算 预约已开始，3步完成预约

2、哪些人 需要办汇算？可享受多少 税前扣除？

3、 退税、补税如何办理，如何 多退？

4、 哪些渠道可以办理2023个税年度汇算？需要提交 哪些资料？

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国税总局通知

个税汇算预约开始

2023年度综合所得个税汇算申报预约已经开始啦！

大家如果要在 3月1日至20日之间办理汇算，这两天要抓紧在个税APP上预约了（每天办公时间6:00-22:00）。

具体预约操作三步走：

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哪些人需要办汇算？

可享受多少税前扣除？

年度汇算的原则是 “查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

一、无需办理汇算的情形

纳税人在2023年，已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

• 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
• 汇算需补税金额不超过400元的；
• 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
• 符合汇算退税条件但不申请退税的。

二、需要办理汇算的情形

1、已预缴税额＞汇算应纳税额，且申请退税的

以下七种情形可能涉及退税：

（1）2023年度综合所得年收入额不足6万元，但预缴过个税的；

（2）2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除；

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险等扣除不充分的；

（4）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

（5）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（6）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等；

（7）2023年度预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠，如残疾人减征个人所得税优惠等；

2、预缴税额＜应纳税额的，需要办理补税

2023年取得的综合所得年收入超过12万元，且年度汇算补税金额超过400元的，需要办理年度汇算并补税。

这两类情况或将要补税：

（1）受雇于两个或以上单位并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除基本减除费用（5000元/月）；

（2）不仅有工资薪金，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得等多项综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

三、可享受的税前扣除

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

• 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；
• 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；
• 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；
• 符合条件的公益慈善事业捐赠。

纳税人填报不符合规定的，税务机关将通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道进行提示提醒。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，对于拒不更正或者不说明情况的纳税人，税务机关将暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。

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退税、补税怎么办理？

如何多退？

一、汇算申报前，先核实信息

登录个人所得税APP，进入“2023综合所得年度汇算”专题页，进行“汇算准备”

二、进行年度汇算申报

1、7项专项附加扣除，帮你多退税

所谓“个税专项附加扣除”，指的是抵扣你应缴纳的个税金额。

7项专项附加扣除，包括 子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

△点击查看大图

值得注意的是，自2023年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。家有3岁以下婴幼儿的宝爸宝妈们，一定要记得申报，申报后到手工资又能提高啦！

房贷减免这一项，如果是夫妻婚前各自购房，婚后可以选择其中一人的一套房子扣除100%，也可以各自抵扣50%，但不可以两套房分别抵扣100%。

另外，房贷和房租，只能二选一抵扣，如果在大城市租房上班，买的房子在小城市，选择大城市的房租抵扣，一般能抵扣得更多。

2、个人养老金扣除

如果你有个人养老金账户，且购买了相关条件的产品，可以享受个税抵扣政策。

如顶额购买，对于个税税率为10%的人来说，每年可以节省1200元；对于税率为45%的人来说，每年可节省5400元。

具体操作步骤如下：

打开“个人所得税”APP；点击【办&查税】页面的【个人养老金扣除管理】，按照提示录入自己的个人养老金信息。

这里会用到缴费凭证，可以通过个人养老金开户的银行 APP 自行下载。

小编提醒：

如果2023年还没存个人养老金，2024年才存进去的，那今年就没办法享受个人养老金的抵税优惠，需要等到明年个税汇算时才能抵扣。

3、年终奖单独计税

在个税申报时，年终奖部分有两个申报选项： ①并入综合所得税；②单独计税，选择不同也会影响退钱的金额。

对于大多数人来说，选择单独计税，能退的钱更多，但是也有结果不同的个例，在实际申报时，建议大家两种方法都试一试，哪个退钱多就选哪项。

4、税优保险抵扣个税

除了个人养老金外，还有三类保险可以抵税：

（1）企业年金或职业年金

企业年金、职业年金、指的是一些企业或事业单位，给员工的补充养老金。实际抵税时，一般情况下，是计税基数4%以内的部分，可以扣除。超过4%的部分，正常交税。如果所在企业已缴付年金，个税系统则会自动显示抵扣金额的，无需个人操作。

（2）税优健康险

税优健康险，是一类能抵税的健康险。在过去，它常见的形态，是一个1年期的医疗险+万能险的形式。税优健康险已经在扩容了。接下来， 医疗险、重疾险，给付型防癌险、长护险等类型的健康险，都有可能参与到抵税过程里，具体险种可以咨询购买时候的保险顾问。

实际抵税时，税优健康险每年的抵扣上限，是2400元（每月200元，税前）。

（3）税延养老保险

简单来说，就是往个人养老金账户里，交进去一笔钱，上限是1万2。然后去购买政府指定的养老产品。这部分钱，也可以抵扣个税。

但是要注意：

其一，个人养老金账户里的钱，必须等退休了，才能按要求领。而退休时间，跟国家法定年龄一致。所以，灵活性会非常差。

其二，个人养老金执行税延政策，交钱的时候抵扣个税。但是，退休之后领的时候，需要交3%的手续费。

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去哪儿办？

要交哪些资料？

一、办理渠道

优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

二、办理方式

以下三种方式可自主选择：

• 自行办理。
• 通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。
• 委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

三、申报信息及资料留存

纳税人办理汇算，适用个人所得税年度自行纳税申报表，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料， 自汇算期结束之日起留存5年。

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